Налоги (PIT) в Польше и расчет деклараций в Польше

Налогообложение в Польше

С началом нового календарного года перед многими иностранцами в Польше встаёт важный вопрос — подготовка и подача налоговой декларации. Это не просто обязанность, а ключевой шаг на пути к формированию надёжной правовой позиции в стране пребывания.

В Польше уплата налогов — это не только требование закона, но и индикатор вашей «положительной репутации» как резидента. Именно финансовая прозрачность и выполнение налоговых обязательств становятся прочной основой для дальнейшей легализации: от временного пребывания до карты резидента, постоянного вида на жительство и, в перспективе, польского гражданства.

Особенно остро эта тема встает для граждан Украины, массово прибывших в Польшу с 2022 года. Многие уже интегрировались в рынок труда и открыли бизнес, но не до конца понимают, какие налоговые обязательства с этим связаны. В условиях повышенного внимания к легализации — вопрос о надлежащей уплате налогов становится приоритетом.

Важно понимать: наличие правосубъектности на территории Польши автоматически влечёт не только права, но и обязанности. Среди них налоговая дисциплина занимает особое место, отражая уровень зрелости и ответственности как гражданина или резидента.

В этой статье мы проанализировали ключевые аспекты налоговой системы Польши, чтобы помочь вам лучше разобраться в тонкостях законодательства и избежать типичных ошибок при подаче декларации. Мы детально рассмотрим:

• Какие виды налогов существуют в Польше;
• Какой доход подлежит декларированию;
• Особенности налогообложения работников, предпринимателей и лиц с пассивным доходом;
• Что нужно знать украинцам и другим иностранцам о налоговом резидентстве;
• Какие документы необходимо подготовить к подаче PIT-декларации за 2024 год.

Давайте начнем с общего представления о налогообложении

Давайте внимательно рассмотрим основные аспекты налогообложения, начиная с двух фундаментальных понятий: объекта (базы) и субъекта налогообложения. Суть в том, кто платит (субъект) и с какого дохода (объект).

Согласно этим критериям, налоги условно подразделяются на две категории: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше. Существуют также отдельные категории, такие как налог на добавленную стоимость и акцизы.

В контексте Польши, как и во многих странах, база налогообложения связана с двумя ключевыми показателями:

• Доход (przychod): общий доход или выручка за отчетный период.
• Прибыль (dochód): разница между доходами и затратами в том же периоде.

Однако, чтобы понять, как иностранцам уплачивать налоги в Польше, необходимо более подробно изучить первые две группы налогов.

Следующий важный аспект — субъект налогообложения. Иностранец, включая граждан Украины, прибывший в Польшу, изначально считается нерезидентом. Но есть одно «но»: если его пребывание в стране превысит 183 дня в течение года, местная налоговая служба предоставит ему статус резидента Польши. Это станет основой для подачи отчетности о доходах и уплате налогов.

Иностранец резидент в Польше может получать доход:

• как физическое лицо,
• как индивидуальный предприниматель,
• как учредитель юридического лица.

Этот критерий определяет различие между «налогом на зарплату в Польше» и «налогом на прибыль в Польше».

1. Налоги для иностранцев-физических лиц

1.1 Подоходный налог (PIT):

• В Польше подоходный налог с физических лиц известен как РІТ (personal income tax).
• Обязателен для тех, кто получает доход на территории Польши:
• Заработная плата по трудовому договору,
• Вознаграждение за работу по гражданско-правовому договору,
• Доход от предпринимательской деятельности.
• Декларации по PIT должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля ежегодно.

1.2 Налог на зарплату в Польше:

• Работодатель оплачивает налог на зарплату.
• Работодатель представляет данные по доходам и удержаниям в годовой декларации PIT-11 налоговой службе и работнику.
• На основе PIT-11 работник заполняет свою декларацию PIT-37 и подает в налоговую.
• Любое физическое лицо в Польше, получающее доход, обязано подавать годовую налоговую декларацию.

1.3 Совместная декларация:

• Супруги в Польше могут совместно декларировать доходы и уплачивать PIT, что позволяет снизить налоговую обязанность.
• Рациональный выбор для семей, где только один из супругов трудоустроен.

1.4 Налоговые ставки:

• Налог на прибыль в Польше: зависит от суммы прибыли, существует налоговая шкала и линейный налог.
• Фиксированный налог: взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).

1.4.1 Налоговая шкала (Skala podatkowa):

• 12% (для годового дохода до 30 000 злотых),
• 12% минус 3600 злотых (для дохода от 30 000 до 120 000 злотых),
• 32% (для дохода свыше 120 000 злотых),
• 0% (для дохода до 5100 злотых).

1.4.2 Линейный налог (Podatek liniowy):

• 19% для индивидуальных предпринимателей,
• 20% для иностранцев.

1.4.3 Паушальный налог (Ryczałt ewidencjonowany):

• Фиксированная ставка, взимается с общей суммы доходов, связанных с индивидуальной предпринимательской деятельностью.
• Разные ставки для разных видов предпринимательской деятельности (2% до 17%).

1.5 Налогообложение украинских ФОП в Польше:

• Украинские индивидуальные предприниматели, пребывающие более 183 дней в Польше, обязаны уплачивать подоходный налог в польский бюджет.
• В случае удержания налога в украинский бюджет, благодаря двустороннему соглашению, избегается двойное налогообложение.

1.6 Важное замечание:

• Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому рекомендуется своевременно получать консультации от налоговой инспекции.

2. Налогообложение в Польше для юридических лиц (CIT)

2.1 Налог на прибыль (CIT):

• CIT (corporate income tax) — это налог на прибыль юридических лиц, взимаемый в размере 19% от прибыли.

2.2 Расходы и налоговые льготы:

• Польское налоговое законодательство предоставляет возможность включать в расходы компании различные затраты, прямо или косвенно связанные с ее деятельностью. Это могут быть расходы на закупку товаров, канцелярских принадлежностей, оборудования, топлива, рекламы, проживания во время командировок, страховки и др.
• Включение этих расходов позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу и улучшить финансовое состояние компании.

2.3 Условия для учета расходов:

• Расходы должны иметь документальное подтверждение, и счет на расходы должен быть выписан на фирму.
• Затраты должны соответствовать перечню, установленному Законом о подоходном налоге.

2.4 Подача декларации по CIT:

• Декларация по CIT должна быть подана в налоговую инспекцию ежегодно.

В компании ONE PLUS предоставляется профессиональная юридическая поддержка для бизнеса, включая сдачу налоговых деклараций, регистрацию кассовых аппаратов и другие вопросы, связанные с документацией для иностранцев в Польше.

ONE PLUS предоставляет опытных юристов, которые помогут в решении вопросов, связанных с оформлением бизнеса, сдачей налоговых деклараций и регистрацией кассовых аппаратов.

Для получения детальной информации и заказа услуг специалистов ONE PLUS, звоните по номеру +48 71 880 85 08.