Блог

Оподаткування в Польщі

З початком нового календарного року перед багатьма іноземцями в Польщі постає важливе питання — підготовка та подання податкової декларації. Це не просто обов’язок, а ключовий крок на шляху до формування надійної правової позиції в країні перебування.

У Польщі сплата податків — це не лише вимога закону, але й індикатор вашої «позитивної репутації» як резидента. Саме фінансова прозорість і виконання податкових зобов’язань стають міцною основою для подальшої легалізації: від тимчасового перебування до карти резидента, постійного дозволу на проживання та, у перспективі, польського громадянства.

Особливо гостро це питання постає для громадян України, які масово прибули до Польщі з 2022 року. Багато хто вже інтегрувався на ринок праці та відкрив бізнес, але не до кінця розуміє, які податкові зобов’язання з цим пов’язані. В умовах підвищеної уваги до легалізації — питання належної сплати податків стає пріоритетом.

Важливо розуміти: наявність правосуб’єктності на території Польщі автоматично тягне за собою не лише права, але й обов’язки. Серед них податкова дисципліна займає особливе місце, відображаючи рівень зрілості та відповідальності як громадянина або резидента.

У цій статті ми проаналізували ключові аспекти податкової системи Польщі, щоб допомогти вам краще розібратися в тонкощах законодавства та уникнути типових помилок при поданні декларації. Ми детально розглянемо:

• Які види податків існують у Польщі;
• Який дохід підлягає декларуванню;
• Особливості оподаткування працівників, підприємців та осіб з пасивним доходом;
• Що потрібно знати українцям та іншим іноземцям про податкове резидентство;
• Які документи необхідно підготувати до подання PIT-декларації за 2024 рік.

Давайте почнемо з загального уявлення про оподаткування

Основи податкової системи Польщі

Розглянемо уважно основні аспекти оподаткування, починаючи з двох фундаментальних понять: об’єкта (бази) та суб’єкта оподаткування. Суть у тому, хто платить (суб’єкт) і з якого доходу (об’єкт).

Відповідно до цих критеріїв, податки умовно поділяються на дві категорії: податки на доходи та податки на прибуток у Польщі. Існують також окремі категорії, такі як податок на додану вартість та акцизи.

У контексті Польщі, як і в багатьох країнах, база оподаткування пов’язана з двома ключовими показниками:

• Дохід (przychód): загальний дохід або виручка за звітний період.
• Прибуток (dochód): різниця між доходами та витратами за той самий період.

Однак, щоб зрозуміти, як іноземцям сплачувати податки в Польщі, необхідно детальніше розглянути перші дві групи податків.

Хто є платником податків

Наступний важливий аспект — суб’єкт оподаткування. Іноземець, включаючи громадянина України, який прибув до Польщі, спочатку вважається нерезидентом. Але є одне “але”: якщо його перебування в країні перевищить 183 дні протягом року, місцева податкова служба надає йому статус податкового резидента Польщі. Це стає основою для подання звітності про доходи та сплати податків.

Іноземець-резидент у Польщі може отримувати дохід:

• як фізична особа,
• як індивідуальний підприємець,
• як засновник юридичної особи.

Цей критерій визначає відмінність між “податком на зарплату в Польщі” та “податком на прибуток у Польщі”.

1. Податки для іноземців-фізичних осіб

1.1 Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

У Польщі податок на доходи фізичних осіб відомий як PIT (personal income tax).

Обов’язковий для тих, хто отримує дохід на території Польщі:

• Заробітна плата за трудовим договором;
• Винагорода за роботу за цивільно-правовим договором;
• Дохід від підприємницької діяльності.

Декларації PIT мають бути подані до податкової інспекції до 30 квітня щороку.

1.2 Податок на зарплату в Польщі

• Роботодавець сплачує податок із зарплати.
• Роботодавець подає дані про доходи та утримання в річній декларації PIT-11 до податкової служби та працівнику.
• На основі PIT-11 працівник заповнює власну декларацію PIT-37 та подає її до податкової.

Кожна фізична особа в Польщі, яка отримує дохід, зобов’язана подавати річну податкову декларацію.

1.3 Спільна декларація

Подружжя в Польщі може спільно декларувати доходи та сплачувати PIT, що дозволяє знизити податкове навантаження.

Раціональний вибір для родин, де працює лише один з подружжя.

1.4 Податкові ставки

Податок на прибуток у Польщі залежить від суми прибутку: існує податкова шкала та лінійний податок.

• Фіксований податок: стягується із загальної суми доходу без врахування витрат (паушальний податок).

1.4.1 Податкова шкала (Skala podatkowa)

• 12% (для річного доходу до 30 000 злотих);
• 12% мінус 3600 злотих (для доходу від 30 000 до 120 000 злотих);
• 32% (для доходу понад 120 000 злотих);
• 0% (для доходу до 5100 злотих).

1.4.2 Лінійний податок (Podatek liniowy)

• 19% для індивідуальних підприємців;
• 20% для іноземців.

1.4.3 Паушальний податок (Ryczałt ewidencjonowany)

Фіксована ставка, стягується з усієї суми доходів, пов’язаних з індивідуальною підприємницькою діяльністю.

Різні ставки для різних видів діяльності (від 2% до 17%).

1.5 Оподаткування українських ФОП у Польщі

Українські індивідуальні підприємці, які перебувають понад 183 дні в Польщі, зобов’язані сплачувати податок на доходи до польського бюджету.

У разі утримання податку до українського бюджету, завдяки двосторонній угоді, уникнення подвійного оподаткування є можливим.

1.6 Важливе зауваження

Податкові ставки та правила можуть змінюватися, тому рекомендується своєчасно отримувати консультації в податковій інспекції.

2. Оподаткування в Польщі для юридичних осіб (CIT)

2.1 Податок на прибуток (CIT)

CIT (corporate income tax) — це податок на прибуток юридичних осіб, який стягується в розмірі 19% від прибутку.

2.2 Витрати та податкові пільги

Польське податкове законодавство передбачає можливість включати до витрат компанії різні витрати, прямо або опосередковано пов’язані з її діяльністю. Це можуть бути витрати на закупівлю товарів, канцелярського приладдя, обладнання, пального, реклами, проживання під час відряджень, страхування тощо.

Включення цих витрат дозволяє суттєво зменшити оподатковувану базу та покращити фінансовий стан компанії.

2.3 Умови врахування витрат

• Витрати мають бути документально підтверджені, а рахунок на витрати має бути виписаний на фірму.
• Витрати повинні відповідати переліку, встановленому Законом про податок на доходи.

2.4 Подання декларації CIT

Декларація CIT повинна бути подана до податкової інспекції щорічно.

У компанії ONE PLUS надається професійна юридична підтримка для бізнесу, включаючи подання податкових декларацій, реєстрацію касових апаратів та інші питання, пов’язані з документацією для іноземців у Польщі.

Юристи ONE PLUS допоможуть у вирішенні питань, пов’язаних з реєстрацією бізнесу, підготовкою декларацій та дотриманням податкових вимог.