Налогообложение в Польше
С началом нового календарного года перед многими иностранцами в Польше встаёт важный вопрос — подготовка и подача налоговой декларации. Это не просто обязанность, а ключевой шаг на пути к формированию надёжной правовой позиции в стране пребывания.
В Польше уплата налогов — это не только требование закона, но и индикатор вашей «положительной репутации» как резидента. Именно финансовая прозрачность и выполнение налоговых обязательств становятся прочной основой для дальнейшей легализации: от временного пребывания до карты резидента, постоянного вида на жительство и, в перспективе, польского гражданства.
Особенно остро эта тема встает для граждан Украины, массово прибывших в Польшу с 2022 года. Многие уже интегрировались в рынок труда и открыли бизнес, но не до конца понимают, какие налоговые обязательства с этим связаны. В условиях повышенного внимания к легализации — вопрос о надлежащей уплате налогов становится приоритетом.
Важно понимать: наличие правосубъектности на территории Польши автоматически влечёт не только права, но и обязанности. Среди них налоговая дисциплина занимает особое место, отражая уровень зрелости и ответственности как гражданина или резидента.
В этой статье мы проанализировали ключевые аспекты налоговой системы Польши, чтобы помочь вам лучше разобраться в тонкостях законодательства и избежать типичных ошибок при подаче декларации. Мы детально рассмотрим:
- Какие виды налогов существуют в Польше;
- Какой доход подлежит декларированию;
- Особенности налогообложения работников, предпринимателей и лиц с пассивным доходом;
- Что нужно знать украинцам и другим иностранцам о налоговом резидентстве;
- Какие документы необходимо подготовить к подаче PIT-декларации за 2024 год.
Давайте начнем с общего представления о налогообложении
Давайте внимательно рассмотрим основные аспекты налогообложения, начиная с двух фундаментальных понятий: объекта (базы) и субъекта налогообложения. Суть в том, кто платит (субъект) и с какого дохода (объект).
Согласно этим критериям, налоги условно подразделяются на две категории: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше. Существуют также отдельные категории, такие как налог на добавленную стоимость и акцизы.
В контексте Польши, как и во многих странах, база налогообложения связана с двумя ключевыми показателями:
- Доход (przychod): общий доход или выручка за отчетный период.
- Прибыль (dochód): разница между доходами и затратами в том же периоде.
Однако, чтобы понять, как иностранцам уплачивать налоги в Польше, необходимо более подробно изучить первые две группы налогов.
Следующий важный аспект – субъект налогообложения. Иностранец, включая граждан Украины, прибывший в Польшу, изначально считается нерезидентом. Но есть одно “но”: если его пребывание в стране превысит 183 дня в течение года, местная налоговая служба предоставит ему статус резидента Польши. Это станет основой для подачи отчетности о доходах и уплате налогов.
Иностранец резидент в Польше может получать доход:
- как физическое лицо,
- как индивидуальный предприниматель,
- как учредитель юридического лица.
Этот критерий определяет различие между “налогом на зарплату в Польше” и “налогом на прибыль в Польше”.
1. Налоги для иностранцев-физических лиц
1.1 Подоходный налог (PIT):
- В Польше подоходный налог с физических лиц известен как РІТ (personal income tax).
- Обязателен для тех, кто получает доход на территории Польши:
- Заработная плата по трудовому договору,
- Вознаграждение за работу по гражданско-правовому договору,
- Доход от предпринимательской деятельности.
- Декларации по PIT должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля ежегодно.
1.2 Налог на зарплату в Польше:
- Работодатель оплачивает налог на зарплату.
- Работодатель представляет данные по доходам и удержаниям в годовой декларации PIT-11 налоговой службе и работнику.
- На основе PIT-11 работник заполняет свою декларацию PIT-37 и подает в налоговую.
- Любое физическое лицо в Польше, получающее доход, обязано подавать годовую налоговую декларацию.
1.3 Совместная декларация:
- Супруги в Польше могут совместно декларировать доходы и уплачивать PIT, что позволяет снизить налоговую обязанность.
- Рациональный выбор для семей, где только один из супругов трудоустроен.
1.4 Налоговые ставки:
- Налог на прибыль в Польше: зависит от суммы прибыли, существует налоговая шкала и линейный налог.
- Фиксированный налог: взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).
1.4.1 Налоговая шкала (Skala podatkowa):
- 12% (для годового дохода до 30 000 злотых),
- 12% минус 3600 злотых (для дохода от 30 000 до 120 000 злотых),
- 32% (для дохода свыше 120 000 злотых),
- 0% (для дохода до 5100 злотых).
1.4.2 Линейный налог (Podatek liniowy):
- 19% для индивидуальных предпринимателей,
- 20% для иностранцев.
1.4.3 Паушальный налог (Ryczałt ewidencjonowany):
- Фиксированная ставка, взимается с общей суммы доходов, связанных с индивидуальной предпринимательской деятельностью.
- Разные ставки для разных видов предпринимательской деятельности (2% до 17%).
1.5 Налогообложение украинских ФОП в Польше:
- Украинские индивидуальные предприниматели, пребывающие более 183 дней в Польше, обязаны уплачивать подоходный налог в польский бюджет.
- В случае удержания налога в украинский бюджет, благодаря двустороннему соглашению, избегается двойное налогообложение.
1.6 Важное замечание:
- Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому рекомендуется своевременно получать консультации от налоговой инспекции.
2. Налогообложение в Польше для юридических лиц (CIT)
2.1 Налог на прибыль (CIT):
- CIT (corporate income tax) – это налог на прибыль юридических лиц, взимаемый в размере 19% от прибыли.
2.2 Расходы и налоговые льготы:
- Польское налоговое законодательство предоставляет возможность включать в расходы компании различные затраты, прямо или косвенно связанные с ее деятельностью. Это могут быть расходы на закупку товаров, канцелярских принадлежностей, оборудования, топлива, рекламы, проживания во время командировок, страховки и др.
- Включение этих расходов позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу и улучшить финансовое состояние компании.
2.3 Условия для учета расходов:
- Расходы должны иметь документальное подтверждение, и счет на расходы должен быть выписан на фирму.
- Затраты должны соответствовать перечню, установленному Законом о подоходном налоге.
2.4 Подача декларации по CIT:
- Декларация по CIT должна быть подана в налоговую инспекцию ежегодно.
В компании ONE PLUS предоставляется профессиональная юридическая поддержка для бизнеса, включая сдачу налоговых деклараций, регистрацию кассовых аппаратов и другие вопросы, связанные с документацией для иностранцев в Польше.
ONE PLUS предоставляет опытных юристов, которые помогут в решении вопросов, связанных с оформлением бизнеса, сдачей налоговых деклараций и регистрацией кассовых аппаратов.
Для получения детальной информации и заказа услуг специалистов ONE PLUS, звоните по номеру +48 71 880 85 08.